大阪の遺言書作成｜司法書士ゆいごんのしげもり

「会社経営者が遺言書で失敗しないために｜自社株と事業承継で必ず確認すべき5つのポイント」

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「会社経営者が遺言書で失敗しないために｜自社株と事業承継で必ず確認すべき5つのポイント」

会社経営者が亡くなった後、相続をめぐるトラブルや事業承継の混乱が発生するケースは少なくありません。とくに中小企業では、経営者個人の影響力が強いため、遺言書の内容次第で会社の運命が左右されることもあります。この記事では、「会社経営者が遺言書を作成する際に気をつけるべきポイント」について、法的な観点と実務の注意点を交えて詳しく解説します。



会社経営者が遺言書で注意すべき最大の理由は、相続人間のトラブル防止だけでなく、「誰が事業を引き継ぐのか」という事業継続の観点が重要になるためです。特に、後継者が明確に決まっていない場合や、自社株式が分散しそうなケースでは注意が必要です。



遺言書で気をつけるべき主なポイント



結論：事業承継と自社株対策を中心に、遺言の内容を慎重に設計すべき



経営者が遺言書で気をつけるべき最も重要な点は、自社株式の承継方法と経営権の明確化です。これを誤ると、後継者が経営の意思決定をできなくなるリスクがあります。また、遺留分（法定相続人に保障された最低限の相続分）にも配慮しないと、遺言の効力が争われ、経営が混乱する可能性があります。



遺言書を作成する際には、次の点を特に考慮すべきです：



- 自社株の承継先を明記する（後継者に集中させるのが基本）

- 遺留分に配慮した分配方法を設計する

- 会社の経営方針や理念を伝える付言事項を加える

- 遺言執行者を指定しておく

- 公正証書遺言の形式で作成し、法的トラブルを回避する



なぜ自社株の扱いが重要なのか？



株式会社の経営権は「株式」によって決まります。仮に相続で自社株が複数の相続人に分散すると、経営の意思決定が難しくなったり、会社運営に支障が出たりします。特に、事業に関与していない相続人が株主になると、経営の方針をめぐって対立が起きる可能性が高まります。



また、遺言で後継者に全株式を渡すとしても、他の相続人の遺留分を侵害していれば、遺留分侵害額請求が行われ、株式を現金で買い戻さなければならなくなるケースもあります。



よくある誤解



「遺言書を書けば全て解決」と思われがちですが、実際には遺言の内容が曖昧だったり、法的に不備があると、相続人同士の争いが激化する原因にもなります。



また、「自社株は家族で仲良く分ければよい」という発想も危険です。株式は均等に分けても、経営に関与する人としない人で利害が異なるため、後にトラブルが生じやすいのです。



実務での注意点



実務上は、税務と登記の問題も絡んでくるため、専門家の助言が欠かせません。たとえば、自社株の評価額が高いと、相続税の負担が大きくなり、株式を取得した後継者が納税資金に困ることがあります。



また、株式の移転に必要な手続（株主名簿の変更、会社法上の手続きなど）も忘れずに行う必要があります。さらに、経営者個人名義の資産（事業用不動産や設備等）についても、会社の運営に不可欠なものは、後継者が継承できるよう配慮が必要です。



士業としての支援内容



司法書士や行政書士、税理士、弁護士といった士業は、以下のような場面で経営者の遺言作成をサポートできます：



- 遺言書の法的有効性を確保（形式・内容のチェック）

- 公正証書遺言の作成支援

- 自社株承継のスキーム設計（遺留分対策含む）

- 相続税や事業承継税制の活用アドバイス

- 相続発生後の手続き（名義変更、相続登記など）の代行



とくに事業承継に精通した専門家に依頼することで、相続と経営の両面に配慮した遺言を作成できます。



まとめ



会社経営者が遺言書を作成する際は、単なる財産の分配ではなく、「事業をどう引き継ぐか」という視点を最優先に考えることが重要です。後継者への自社株の集中、遺留分への配慮、明確な遺言内容、そして公正証書遺言による法的安定性の確保がポイントとなります。



将来の経営と家族の平和のためにも、早めに士業に相談し、計画的な遺言作成を検討しましょう。